Barème de l’impôt au Luxembourg 2026

Le barème de l’impôt au Luxembourg en 2026 est progressif : chaque taux ne s’applique qu’à la fraction du revenu imposable ajusté comprise dans la tranche correspondante. Il compte 23 tranches, en incluant la première tranche à 0 %, et son taux marginal de base atteint 42 % au-delà de 234 870 €. ^[1]

Point essentiel : ce barème fiscal Luxembourg porte sur le revenu imposable ajusté annuel, pas directement sur le salaire brut. Les cotisations déductibles, dépenses spéciales, crédits d’impôt, classes fiscales et la majoration pour le Fonds pour l’emploi peuvent modifier le résultat final.

Barème de l’impôt Luxembourg 2026

L’Administration des contributions directes indique que la dernière adaptation tarifaire est celle applicable depuis le 1er janvier 2025. Ce même tarif demeure le barème impôt 2026 en vigueur à la date de mise à jour de cette page. ^[2]

Le tarif de base est défini par l’article 118 de la loi concernant l’impôt sur le revenu. Les articles 120, 120bis et 121 encadrent ensuite les calculs propres aux classes 1, 1a et 2. ^[3]

Tranches d’imposition au Luxembourg

Chaque taux ci-dessous s’applique uniquement à la partie du revenu imposable ajusté située dans la tranche. Avant l’application du tarif, ce revenu est arrondi au multiple inférieur de 50 €. ^{[1] [4]}

Comment fonctionne le barème progressif ?

Les tranches s’empilent. Si le dernier euro d’un revenu est dans la tranche à 39 %, les premières fractions restent taxées à 0 %, puis à 8 %, 9 % et ainsi de suite. Entrer dans une nouvelle tranche ne soumet donc jamais tout le revenu au nouveau taux.

Taux marginal vs taux moyen

Le taux marginal est le taux de base appliqué au dernier euro du revenu imposable ajusté. Le taux moyen correspond à l’impôt total divisé par ce revenu. Dans un système progressif, le taux moyen reste normalement inférieur au taux marginal.

Il faut aussi distinguer le taux marginal de base de la majoration pour le Fonds pour l’emploi. Cette majoration est calculée sur la cote d’impôt : 7 % jusqu’à 150 000 € de revenu imposable ajusté en classes 1 et 1a, ou 300 000 € en classe 2, puis 9 % au-delà. ^[5]

Classe 1, 1a et 2 : quel barème s’applique ?

La classe fiscale ne remplace pas le barème : elle détermine la manière dont le tarif est appliqué à la situation du contribuable. Le statut civil, l’âge, les enfants, une période transitoire ou le régime d’imposition du couple peuvent intervenir. ^[6]

Barème applicable en classe 1

La classe 1 utilise directement le tarif progressif de base. Une personne célibataire sans enfant relève généralement de cette classe, sous réserve des critères légaux complets. ^[6]

Barème applicable en classe 1a

La classe 1a vise notamment les personnes veuves, les contribuables bénéficiant d’une modération pour enfant et ceux ayant plus de 64 ans au début de l’année, lorsqu’ils ne relèvent pas de la classe 2. Son calcul intègre le mécanisme propre à l’article 120bis ; ce n’est pas une simple remise forfaitaire appliquée à la classe 1. ^{[3] [6]}

Barème applicable en classe 2

La classe 2 applique le splitting : le revenu imposable ajusté collectif est divisé par deux, le tarif de classe 1 est appliqué à cette moitié, puis la cote obtenue est doublée. L’avantage dépend donc du niveau et de la répartition des revenus. ^[7]

Pour un non-résident marié, le mariage ne suffit pas toujours à obtenir la classe 2 : les conditions d’assimilation et d’imposition collective doivent être vérifiées. ^[8]

Exemples de calcul du barème 2026

Ces simulations isolent le barème de la classe 1. Elles partent d’un revenu imposable ajusté, et non d’un salaire brut. Elles incluent la majoration du Fonds pour l’emploi, mais pas les crédits d’impôt, modérations, retenues déjà payées ni autres revenus ou déductions.

Les calculs utilisent les tranches officielles et les taux du Fonds pour l’emploi. Les petites différences d’un centime peuvent provenir de l’arrondi de présentation. ^{[1] [5]}

Exemple détaillé pour 50 000 €

À 50 000 € de revenu imposable ajusté en classe 1, les fractions successives sont taxées de 0 % à 36 %. La cote de base obtenue est de 7 341,30 €. La majoration de 7 % représente 513,89 €, soit 7 855,19 € avant crédits et modérations. Le taux marginal est 36 %, tandis que le taux moyen après la majoration est 15,71 %.

Barème Luxembourg 2025 vs 2026

Il n’existe pas, à la date de revue, de nouvelle grille de tranches entrée en vigueur uniquement pour 2026. Le tarif publié comme applicable à partir de 2025 demeure la dernière adaptation officielle. ^[2]

Cette comparaison concerne uniquement la grille du tarif. Des crédits, déductions ou paramètres sociaux peuvent évoluer sans modifier les tranches d’impôt.

Tarif annuel et retenue mensuelle sur salaire

Le tarif annuel de l’article 118 et le barème mensuel de retenue ne sont pas interchangeables. L’ACD publie séparément le barème de l’impôt sur le revenu, le barème annuel sur salaires, le barème mensuel et le taux applicable aux rémunérations non périodiques. ^[2]

Multiplier la retenue d’un mois par douze ne reconstitue pas nécessairement l’impôt annuel. Une prime, un changement de fiche, des revenus étrangers ou des déductions annuelles peuvent créer un écart.

Comment calculer son impôt au Luxembourg ?

1. partir des revenus annuels imposables ;
2. retrancher les charges et déductions admises pour obtenir le revenu imposable ;
3. appliquer l’arrondi légal au revenu imposable ajusté ;
4. appliquer le mécanisme de la classe 1, 1a ou 2 ;
5. ajouter la majoration pour le Fonds pour l’emploi ;
6. retrancher les crédits et modérations applicables ;
7. comparer la cote finale aux retenues et avances déjà versées.

Un tableau de tranches ne suffit donc pas à reproduire un avis d’imposition ou une fiche de paie.

Pour une estimation complète du salaire : calculateur salaire brut → net Luxembourg 2026.

Pour convertir un objectif net : calculateur salaire net → brut.

Pour le budget total d’un salarié : calculateur coût employeur.

Pour une rémunération exceptionnelle : calculateur prime, bonus et 13e mois.

Pour comparer les situations : classes d’impôt 1, 1a et 2.

Veille législative au 14 septembre 2026

Le dossier parlementaire 8775, qui prévoit notamment un crédit d’impôt conjoncture temporaire, reste indiqué « en commission ». Aucune mesure non adoptée n’est intégrée dans le barème ou les exemples de cette page. ^[9]

Questions fréquentes sur le barème luxembourgeois

Quel est le barème d’impôt au Luxembourg en 2026 ?

Le barème comprend 23 tranches en comptant la tranche à 0 %. Il commence à 0 % sous 13 230 € et atteint 42 % pour la fraction du revenu imposable ajusté qui dépasse 234 870 €.

Quelles sont les tranches d’impôt au Luxembourg ?

Les taux progressent de 0 % à 42 %. Entre ces extrêmes, les taux sont 8 %, 9 %, 10 %, 11 %, 12 %, puis de 14 % à 42 % par pas de deux ou d’un point selon les tranches indiquées dans le tableau complet ci-dessus.

Quel est le taux maximum d’impôt au Luxembourg ?

Le taux marginal de base maximal est de 42 %. La majoration pour le Fonds pour l’emploi s’ajoute à la cote d’impôt ; elle ne signifie pas que l’ensemble du revenu est taxé à 42 %.

Quelle différence entre taux marginal et taux moyen ?

Le taux marginal frappe le dernier euro imposable dans la tranche atteinte. Le taux moyen correspond à l’impôt total divisé par le revenu imposable ajusté et reste généralement inférieur.

Comment calculer son impôt au Luxembourg ?

Il faut déterminer le revenu imposable ajusté, appliquer le mécanisme de la classe fiscale et le barème progressif, ajouter le Fonds pour l’emploi, puis tenir compte des crédits, modérations et retenues déjà payées.

Quel barème s’applique en classe 1 ?

La classe 1 utilise le tarif progressif de base de l’article 118 LIR. Elle concerne les contribuables qui ne remplissent pas les conditions des classes 1a ou 2.

Quel barème s’applique en classe 2 ?

La classe 2 applique le splitting : calcul de la classe 1 sur la moitié du revenu imposable ajusté collectif, puis multiplication de la cote par deux.

Le barème fiscal a-t-il changé entre 2025 et 2026 ?

Non pour la grille de tranches à la date de revue. L’ACD présente toujours comme dernière adaptation le tarif entré en vigueur le 1er janvier 2025.