Calculez l’avantage en nature d’un véhicule électrique, hybride rechargeable ou thermique, puis estimez son coût réel sur votre salaire net.
Voiture de fonction · Luxembourg 2026
Calculez l’avantage imposable, puis comparez votre net annuel avec et sans voiture de fonction.
Exemples rapides
Un coût décomposé, pas un taux approximatif
Le calculateur applique le taux forfaitaire 2026 à la valeur à neuf TTC, options comprises et après remise. Pour une participation fixe au leasing, seule la part admise — plafonnée à 20 % du coût restant à charge de l’employeur — réduit l’avantage imposable.
Le moteur brut → net 2026 est exécuté avec et sans voiture afin d’isoler la participation prélevée sur le net, les cotisations et l’impôt supplémentaires. Le bloc employeur couvre le leasing saisi et les charges patronales liées à l’avantage.
Comprendre le calcul brut → netCCSS · confirmé
Taux de cotisation au 1er janvier 2026 pour salariésConsultée le 16/08/2026 · Parts salariales et patronales, accident, mutualité et limites au 1er janvier.
CCSS · confirmé
Assiettes de cotisationConsultée le 16/08/2026 · Minimum, plafond, temps partiel et abattement dépendance.
Administration des contributions directes · confirmé
Barèmes de l’impôt sur le revenuConsultée le 16/08/2026 · Le tarif entré en vigueur en 2025 reste la dernière adaptation officielle applicable en 2026.
Guichet.lu · confirmé
Voiture de société mise à disposition d’un salariéConsultée le 14/09/2026 · Deux méthodes d’évaluation, assiettes fiscale et sociale, valeur à neuf TTC et plafond de 20 % pour la participation fixe au leasing.
Klima-Agence · confirmé
Avantages en nature pour véhicules de fonctionConsultée le 14/09/2026 · Taux forfaitaires jusqu’au 31 décembre 2026 : 0,5 % ou 0,6 % pour l’électrique, 2 % pour l’hybride rechargeable et les autres motorisations.
Comprendre le calcul
L’usage privé d’une voiture mise à disposition par l’employeur constitue un avantage en nature (ATN) imposable et soumis aux cotisations sociales. Le coût mensuel pour le salarié n’est pas la mensualité de leasing : il correspond à la participation prélevée sur le net, augmentée des cotisations et de l’impôt générés par l’ATN.
| Véhicule | Condition | Taux mensuel |
|---|---|---|
| 100 % électrique | Consommation ≤ 18 kWh/100 km | 0,5 % |
| 100 % électrique | Consommation ≤ 20 kWh/100 km et puissance ≤ 150 kW | 0,5 % |
| 100 % électrique | Autre configuration électrique | 0,6 % |
| Hybride rechargeable | Régime applicable en 2026 | 2,0 % |
| Thermique et autres | Essence, diesel, hybride non rechargeable, etc. | 2,0 % |
Forfait : la valeur catalogue est multipliée par le taux mensuel. Carnet de bord : le coût de revient par kilomètre est appliqué aux kilomètres privés, calculés par différence avec les trajets professionnels.
Le calculateur automatise la méthode forfaitaire. La méthode au carnet de bord requiert les coûts et kilomètres réels de l’employeur.
Saisissez la valeur du véhicule à l’état neuf, TVA et options comprises, après remise éventuelle du vendeur. Cette base reste celle d’une voiture d’occasion ; elle ne correspond ni à sa valeur actuelle ni au loyer mensuel.
Le barème courant jusqu’au 31 décembre 2026 applique 0,5 % ou 0,6 % aux voitures 100 % électriques selon l’efficience, et 2 % aux hybrides rechargeables et autres motorisations. Certains contrats de leasing conclus au plus tard fin 2024 avec immatriculation avant le 31 décembre 2025 peuvent conserver le barème transitoire lié au CO₂ et à la motorisation.
| Situation | Taux possible en 2026 | Dans le simulateur |
|---|---|---|
| Électrique · régime courant | 0,5 % ou 0,6 % | Barème automatique 2026 |
| Hybride rechargeable · régime courant | 2 % | Barème automatique 2026 |
| Thermique ou autre · régime courant | 2 % | Barème automatique 2026 |
| Contrat / immatriculation sous ancien régime | 0,5 % à 2 % selon les règles conservées | Taux personnalisé confirmé |
Le simple millésime de la voiture ne suffit pas. Vérifiez le contrat, la date d’immatriculation et le taux figurant sur la paie avant d’utiliser le mode personnalisé.
Le coût réel mensuel se décompose en trois éléments : la participation personnelle prélevée sur le net, les cotisations salariales supplémentaires et l’impôt supplémentaire généré par l’ATN. Il dépend donc du salaire et de la classe fiscale, pas seulement du prix de la voiture.
1
Montant contractuel payé directement par le salarié.
2
L’ATN entre dans l’assiette sociale dans les limites applicables.
3
Le moteur recalcule le salaire avec le même barème fiscal 2026.
Le budget employeur ne se limite pas à l’ATN. Il peut comprendre le leasing, l’assurance, l’entretien, les pneus, les frais administratifs et, selon la car policy, le carburant ou la recharge. À cela s’ajoutent les cotisations patronales dues sur l’avantage en nature ; la participation du salarié réduit le coût supporté.
Le bloc employeur du simulateur couvre le loyer saisi, la participation et les charges sociales supplémentaires. Ajoutez séparément les autres frais pour construire un budget automobile complet.
Ces montants comparent l’avantage en nature brut avant participation. Ils ne représentent pas l’impôt supplémentaire ni le coût net final du salarié.
| Valeur catalogue | Électrique 0,5 % | Électrique 0,6 % | Hybride / thermique 2 % |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | 200 € | 240 € | 800 € |
| 50 000 € | 250 € | 300 € | 1 000 € |
| 75 000 € | 375 € | 450 € | 1 500 € |
Dans l’exemple Guichet.lu, l’ATN brut est de 435 €, le loyer de 600 € et la participation de 150 €. La déduction est limitée à 20 % × (600 € − 150 €), soit 90 €. L’ATN imposable est donc de 345 €, tandis que les 150 € restent prélevés sur le net.
Vérifier l’exemple sur Guichet.luATN imposable = ATN brut − participation fiscalement déductible
Pour une participation fixe au leasing, la déduction est limitée au plus petit montant entre la participation et 20 % du loyer restant à charge de l’employeur. La participation totale reste prélevée sur le salaire net.
L’avantage est ajouté aux assiettes fiscale et sociale, mais il n’est pas versé en espèces. Le salarié supporte les cotisations et l’impôt supplémentaires ainsi que sa participation éventuelle. Le simulateur compare le même salaire avec et sans voiture pour isoler ce coût net mensuel.
Certains véhicules plus anciens peuvent conserver un taux lié à leur date d’immatriculation ou à leur contrat. Dans ce cas, sélectionnez le taux personnalisé uniquement à partir d’une information confirmée par l’employeur, la fiche de paie ou l’administration.
Pour comparer une rémunération sans avantage, ouvrez le calculateur brut → net. Calculateur salaire brut → net.
L’usage privé constitue un avantage en nature ajouté aux bases fiscale et sociale du salarié. L’employeur prélève les cotisations et la retenue d’impôt correspondantes sur la paie.
Le coût net correspond aux cotisations et à l’impôt supplémentaires générés par l’ATN, auxquels s’ajoute la participation personnelle éventuellement prélevée sur le salaire net.
Il dépend de la valeur catalogue, du taux ATN, du salaire, de la classe fiscale et de la participation. Le simulateur compare le net annuel avec et sans voiture, puis ramène l’écart sur douze mois.
Avec la méthode forfaitaire, multipliez la valeur à neuf TTC avec options, après remise, par le taux mensuel applicable. Déduisez ensuite uniquement la participation fixe fiscalement admise.
En 2026, une voiture 100 % électrique éligible supporte un taux mensuel de 0,5 % ou 0,6 %, contre 2 % pour un hybride rechargeable ou une autre motorisation relevant du régime courant.
L’employeur signe et règle généralement le leasing. Le salarié peut supporter une participation fixe, du carburant ou d’autres frais selon la car policy et le contrat.
Oui. L’ATN imposable est ajouté à la rémunération pour le calcul fiscal et social, même s’il n’est pas versé en espèces.
La participation fixe est prélevée intégralement sur le net. Pour le leasing, la part réduisant l’ATN est plafonnée à 20 % du coût restant à charge de l’employeur ; une participation variable aux frais ne réduit pas l’ATN.
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