Steuertabelle und Einkommensteuertarif Luxemburg 2026

Die Steuertabelle Luxemburg 2026 ist progressiv: Jeder Steuersatz gilt nur für den Teil des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens innerhalb der jeweiligen Tarifstufe. Der Tarif umfasst 23 Stufen einschließlich der ersten Stufe mit 0 %. Der höchste Grundgrenzsteuersatz beträgt oberhalb von 234.870 € 42 %. ^[1]

Entscheidend: Der Einkommensteuertarif gilt für das jährliche bereinigte steuerpflichtige Einkommen und nicht unmittelbar für das Bruttogehalt. Abziehbare Sozialbeiträge, Sonderausgaben, Steuergutschriften, Steuerklasse und der Zuschlag für den Beschäftigungsfonds verändern das Endergebnis.

Einkommensteuertarif Luxemburg 2026

Die Administration des contributions directes (ACD) bezeichnet den seit 1. Januar 2025 geltenden Tarif als letzte Tarifanpassung. Zum Prüftag dieser Seite gilt derselbe Tarif auch 2026. ^[2]

Artikel 118 des Einkommensteuergesetzes definiert den Grundtarif. Die Artikel 120, 120bis und 121 regeln anschließend die besonderen Berechnungen der Klassen 1, 1a und 2. ^[3]

Steuerstufen in Luxemburg

Jeder Satz gilt ausschließlich für den Einkommensteil in der betreffenden Stufe. Vor Anwendung des Tarifs wird das bereinigte steuerpflichtige Einkommen auf das niedrigere Vielfache von 50 € abgerundet. ^{[1] [4]}

Wie funktioniert der progressive Tarif?

Die Tarifstufen bauen aufeinander auf. Liegt der letzte Euro eines Einkommens in der 39-%-Stufe, bleiben die vorherigen Teile weiterhin mit 0 %, dann 8 %, 9 % und den folgenden Sätzen besteuert. Der Eintritt in eine höhere Stufe unterwirft also niemals das gesamte Einkommen dem höheren Satz.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

Der Grenzsteuersatz ist der Grundsatz auf den letzten Euro des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens. Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch dieses Einkommen. Bei einem progressiven Tarif liegt der Durchschnittssatz normalerweise unter dem Grenzsatz.

Vom Grundgrenzsteuersatz ist der Zuschlag für den Beschäftigungsfonds zu unterscheiden. Er wird auf den Steuerbetrag berechnet: 7 % bis zu 150.000 € bereinigtem steuerpflichtigem Einkommen in den Klassen 1 und 1a beziehungsweise bis 300.000 € in Klasse 2, darüber 9 %. ^[5]

Welcher Tarif gilt in Klasse 1, 1a und 2?

Die Steuerklasse ersetzt den Tarif nicht. Sie bestimmt, wie er auf die Situation des Steuerpflichtigen angewendet wird. Familienstand, Alter, Kinder, Übergangszeiträume und die Veranlagungsform eines Paares können eine Rolle spielen. ^[6]

Steuertabelle für Klasse 1

Klasse 1 nutzt den progressiven Grundtarif unmittelbar. Eine ledige Person ohne Kind fällt vorbehaltlich sämtlicher gesetzlicher Kriterien in der Regel in diese Klasse. ^[6]

Steuertabelle für Klasse 1a

Klasse 1a umfasst insbesondere bestimmte Verwitwete, Steuerpflichtige mit Kinderermäßigung und Personen über 64 Jahre zu Jahresbeginn, sofern sie nicht in Klasse 2 fallen. Artikel 120bis enthält eine eigene Berechnung; es handelt sich nicht um einen pauschalen Rabatt auf Klasse 1. ^{[3] [6]}

Steuertabelle für Klasse 2

Klasse 2 verwendet das Splitting. Das gemeinsame bereinigte steuerpflichtige Einkommen wird halbiert, der Klasse-1-Tarif auf diese Hälfte angewendet und das Ergebnis anschließend verdoppelt. Die Wirkung hängt daher von Höhe und Verteilung der Einkommen ab. ^[7]

Bei verheirateten Nichtansässigen reicht die Ehe allein nicht immer für Klasse 2. Die Voraussetzungen für die steuerliche Gleichstellung und gemeinsame Veranlagung sind gesondert zu prüfen. ^[8]

Berechnungsbeispiele für 2026

Die folgenden Simulationen isolieren den Tarif der Klasse 1. Ausgangspunkt ist das bereinigte steuerpflichtige Einkommen, nicht das Bruttogehalt. Der Beschäftigungsfonds ist enthalten; Steuergutschriften, Ermäßigungen, bereits einbehaltene Steuer sowie weitere Einkünfte und Abzüge sind nicht enthalten.

Die Berechnung nutzt die amtlichen Stufen und Sätze des Beschäftigungsfonds. Abweichungen von einem Cent können aus der Darstellung und Rundung entstehen. ^{[1] [5]}

Detailliertes Beispiel mit 50.000 €

Bei 50.000 € bereinigtem steuerpflichtigem Einkommen in Klasse 1 werden die aufeinanderfolgenden Teile mit 0 % bis 36 % belastet. Die Grundsteuer beträgt 7.341,30 €. Der Zuschlag von 7 % beträgt 513,89 €, sodass sich vor Gutschriften und Ermäßigungen 7.855,19 € ergeben. Der Grenzsatz liegt bei 36 %, der Durchschnittssatz nach Zuschlag bei 15,71 %.

Steuertabelle 2025 und 2026 im Vergleich

Zum Prüftag ist keine ausschließlich für 2026 in Kraft getretene neue Tarifstufe veröffentlicht. Der ab 2025 geltende Tarif bleibt die letzte amtliche Anpassung. ^[2]

Der Vergleich betrifft nur die Steuertabelle. Gutschriften, Abzüge und Sozialparameter können sich ändern, ohne dass die Tarifstufen angepasst werden.

Jahrestarif und monatlicher Lohnsteuerabzug

Der Jahrestarif nach Artikel 118 und die monatliche Lohnsteuertabelle sind nicht austauschbar. Die ACD veröffentlicht den allgemeinen Einkommensteuertarif, Jahres- und Monatstabellen für Löhne sowie den Tarif für unregelmäßige Bezüge getrennt. ^[2]

Die Multiplikation eines Monatsabzugs mit zwölf ergibt nicht zwingend die Jahressteuer. Bonus, Änderung der Steuerkarte, ausländische Einkünfte oder Jahresabzüge können zu Abweichungen führen.

Einkommensteuer in Luxemburg berechnen

1. alle steuerpflichtigen Jahreseinkünfte bestimmen;
2. zulässige Aufwendungen und Abzüge berücksichtigen;
3. die gesetzliche Abrundung zum bereinigten steuerpflichtigen Einkommen anwenden;
4. den Mechanismus der Klasse 1, 1a oder 2 anwenden;
5. den Zuschlag für den Beschäftigungsfonds hinzufügen;
6. Gutschriften und Ermäßigungen abziehen;
7. die endgültige Steuer mit bereits gezahlten Vorauszahlungen vergleichen.

Eine Steuertabelle allein kann deshalb weder Steuerbescheid noch Lohnabrechnung centgenau nachbilden.

Nutzen Sie den Brutto-Netto-Rechner Luxemburg für eine vollständige Gehaltsschätzung, den Netto-Brutto-Rechner für ein Nettogehalt als Ziel, den Arbeitgeberkosten-Rechner für das Gesamtbudget und den Bonus-Rechner für Sonderzahlungen. Ergänzend erklärt der Ratgeber die Steuerklassen 1, 1a und 2.

Gesetzesbeobachtung am 14. September 2026

Das Parlamentsdossier 8775 sieht insbesondere eine vorübergehende konjunkturelle Steuergutschrift vor und ist weiterhin als „in Ausschussberatung“ ausgewiesen. Keine noch nicht verabschiedete Regel ist in Tarif oder Beispielen enthalten. ^[9]

Häufige Fragen zur Luxemburger Steuertabelle

Welche Steuerstufen gelten in Luxemburg 2026?

Der Tarif umfasst einschließlich der 0-%-Stufe 23 Stufen. Er beginnt unter 13.230 € bei 0 % und erreicht 42 % für den Teil des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens über 234.870 €.

Wie hoch ist der höchste Einkommensteuersatz?

Der höchste Grundgrenzsteuersatz beträgt 42 %. Der Beschäftigungsfonds erhöht den Steuerbetrag zusätzlich; das gesamte Einkommen wird dadurch nicht mit 42 % besteuert.

Was ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz?

Der Grenzsatz betrifft den letzten steuerpflichtigen Euro in der höchsten erreichten Stufe. Der Durchschnittssatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das bereinigte steuerpflichtige Einkommen und liegt gewöhnlich darunter.

Wird beim Erreichen einer höheren Stufe das gesamte Einkommen höher besteuert?

Nein. Nur der Teil in der neuen Stufe erhält den höheren Satz; die vorherigen Teile behalten ihre niedrigeren Sätze.

Welcher Tarif gilt in Klasse 1?

Klasse 1 nutzt den progressiven Grundtarif nach Artikel 118 und betrifft Personen, die nicht die Voraussetzungen von Klasse 1a oder 2 erfüllen.

Welcher Tarif gilt in Klasse 2?

Klasse 2 nutzt Splitting: Klasse-1-Steuer wird auf die Hälfte des gemeinsamen bereinigten steuerpflichtigen Einkommens berechnet und danach verdoppelt.

Hat sich der Tarif von 2025 auf 2026 geändert?

Zum Prüftag war keine Änderung der Stufen veröffentlicht. Die ACD bezeichnet weiterhin den seit 1. Januar 2025 geltenden Tarif als letzte Anpassung.